財務狀況變動表

財務狀況變動表，可表達企業在某特定會計期間的投資與理財活動，如何影響資金的變動。基本公式是：

資金之來源 – 資金之運用 = 資金本期變動增(減)數

此處所指的資金，與資產負債表所指的資金含義不相同。此處的資金是指狹義的『現金』或『營運資金』而言。資產負債表所指的資金，則指廣義的自有資金與外來資金而言。

營運資金 = 流動資產 - 流動負債

由營業產生(或耗用)之營運資金 = 本期稅後淨利(損)
　　　　　　　　　　　　　　+- 不動用營運資金的費用(收益)
　　　　　　　　　　　　　　+- 非常損失(利益)
　　　　　　　　　　　　　　+- 非營業交易損失(利益)

營運資金之主要來源及運用可彙總如下：

• 營運資金之來源：
1. 由營業產生者
2. 處分非流動資產
3. 舉借長期負債
4. 發行權益證券
• 營運資金之運用：
  1. 用於營業者
  2. 購置非流動資產
  3. 償還長期負債
  4. 收回權益證券
  5. 宣佈現金股利
  6. 轉列流動負債項下之長期負債

現金之主要來源及運用可彙總如下：

• 現金之來源：
1. 由營業產生者
2. 與營業無關之流動資產的減少或流動負債的增加
3. 處分非流動資產
4. 舉借長期負債
5. 發行權益證券
• 現金之運用：
1. 用於營業者
2. 與營業無關之流動資產的增加或流動負債的減少
3. 購置非流動資產
4. 償還長期負債
5. 收回權益證券
6. 發放現金股利

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